Gli autotrasportatori di merci per conto terzi rientrano tra i soggetti indicati nell’art.74, comma 4, DPR 633/72 che possono liquidare l’Iva trimestralmente indipendentemente dal volume d’affari realizzato e senza applicazione dell’1% a titolo di interesse.
I contribuenti trimestrali speciali versano l’Iva del 4° trimestre il 16 febbraio con il codice tributo 6034. Il saldo del 4° trimestre non coincide con il saldo dell’Iva annuale.
Gli autotrasportatori per conto terzi, iscritti all’albo di cui alla legge 6 giugno 1974 n.298, hanno diritto alle seguenti semplificazioni:
- possono emettere un’unica fattura riepilogativa trimestrale per tutte le prestazioni effettuate allo stesso cliente nel corso del trimestre. Tale fattura può essere emessa alla data dell’incasso
- le fatture emesse in un trimestre solare possono essere registrate e concorrono alla liquidazione del trimestre successivo a quello di emissione della fattura
Autotrasportatori conto terzi in Contabilità GB
Definizione del tipo di “Contabilità Iva”
La scelta della periodicità delle liquidazioni periodiche si effettua da:
- Contabilità
- Prima Nota
- Contabilità Iva
indicando la tipologia “3 – Trimestrale Speciale”.
Causali contabili ed Iva
In Contabilità GB sono previste apposite causali contabili ed Iva da utilizzare per la registrazione delle fatture emesse.
La causale contabile da utilizzare è “FV05 – Fattura di vendita autotrasportatore“.
La registrazione della fattura originaria deve essere effettuata utilizzando le seguenti causali Iva:
SA10 – Aliq.10% Sosp.Iva Autotrasportatore
SA22 – Aliq.22% Sosp.Iva Autotrasportatore – che hanno abilitata la proprietà “Iva in sospensione” (pertanto non generano il debito d’imposta) ed hanno collegate le rispettive causali Iva
EA10 – Aliq.10% Iva Esigibile Autotrasportatori
EA22 – Aliq.22% Iva Esigibile Autotrasportatori – riportate in automatico nella registrazione dell’annotazione, per generare l’importo da versare.
Per ulteriori informazioni consultare la guida on-line.
CB101 – RIV/34
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