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Versamento entro il 27 Dicembre per l’acconto Iva 2016

L’obbligo di versamento dell’acconto Iva in via anticipata, entro il 27 dicembre di ogni anno, fu introdotto dall’art.6 Legge n.405 del 29/12/1990. Il versamento dell’acconto è dovuto da tutti i soggetti passivi d’imposta obbligati alla liquidazione periodica Iva.

L’acconto può essere calcolato utilizzando il metodo che il contribuente ritiene più conveniente. I metodi previsti per il calcolo sono:

  • metodo storico
  • metodo previsionale
  • metodo analitico

L’acconto non è dovuto se di importo inferiore ad euro 103,29.

Sono previsti dei codici tributo differenti per i contribuenti mensili e trimestrali:

  • 6013 → per i contribuenti mensili
  • 6035 → per i contribuenti trimestrali

In contabilità GB…

La procedura che permette di effettuare il calcolo dell’acconto Iva in contabilità GB si trova in:

  1. Contabilità
  2. Iva
  3. Acconto Iva Dicembre

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La maschera è divisa in tre sezioni, una per ogni metodo di calcolo.

Metodo storico

In base a quanto previsto dall’art.15 comma 1 del D.L. n.155 del 22/05/1993, l’acconto calcolato in base al metodo storico, è dato dall’88% dell’importo a debito:

  • della liquidazione Iva di Dicembre dell’anno precedente per i contribuenti mensili
  • della liquidazione Iva del 4° Trimestre dell’anno precedente per i contribuenti trimestrali speciali
  • della liquidazione Iva annuale dell’anno precedente (corrispondente all’importo risultante dalla Dichiarazione Iva) per i contribuenti trimestrali su opzione.

In GB, se la contabilità 2015 è stata gestita con il nostro software, in automatico è riportato l’importo dell’acconto versato e il saldo finale delle liquidazioni periodiche del 2015.

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Metodo previsionale

L’acconto in base al metodo previsionale viene calcolato sull’88% dell’Iva che si prevede di dover versare:

  • per il mese di dicembre dell’anno in corso per i contribuenti mensili;
  • per il quarto trimestre dell’anno in corso per i contribuenti trimestrali speciali;
  • per la liquidazione Iva annuale dell’anno in corso per i contribuenti trimestrali per opzione.

Nel software GB in questo caso è necessario inserire manualmente il debito e il credito previsti negli appositi campi gialli.


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Metodo analitico

L’acconto, in base al metodo analitico o delle operazioni effettuate, si calcola in base al risultato della liquidazione Iva al 20/12.

Per utilizzare questo metodo è necessario aver registrato fattura di acquisto e di vendita fino al 20/12.

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La liquidazione relativa al calcolo dell’acconto con questo metodo è visibile nell’apposita sezione “Liquidazione Iva”, selezionando come periodo “Acconto”.

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lampadina Se non hai gestito con il nostro software la contabilità puoi comunque procedere al calcolo dell’acconto inserendo gli importi nei campi gialli presenti in tutte e tre le sezioni.

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Scelta del metodo

La scelta del metodo più conveniente si effettua cliccando il pulsante Pulsante_Conferma posto in corrispondenza del metodo scelto.

A seguito della conferma del metodo, è visualizzato il check “Invia ad F24” che permette il trasferimento dell’importo in F24 da cui si potrà creare la delega ed indicare la data di versamento.

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In caso di contabilità separate…

Per visualizzare il calcolo riepilogativo dell’acconto in caso di contabilità separate è necessario selezionare l’opzione pulsante_icona_check_riepilogo_tutte_attivita.

Se tale opzione non è selezionata saranno visualizzati i dati solo del codice attività in cui si è posizionati.

L’invio dell’importo dell’acconto Iva dovuto è possibile solo dalla gestione riepilogativa di tutte le attività.

CB101 – RIV/45

Metti in pratica la news che hai letto: scarica Contabilità GB!

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